El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Cada trimestre le dices a Hacienda cuánto IVA has cobrado en tus facturas y cuánto has pagado en tus gastos. Si has cobrado más del que has pagado, ingresas la diferencia. Si has pagado más, la diferencia queda a tu favor.
Lo presentan autónomos y sociedades por igual. La forma de calcularlo es la misma.
Quién lo presenta y cada cuánto
Lo usan quienes liquidan el IVA por trimestres naturales, también los que están en el régimen simplificado del IVA. Algunas empresas lo presentan cada mes, pero si eres autónomo o una sociedad pequeña, lo normal es el trimestre.
Plazos
Según la Agencia Tributaria:
| Trimestre | Plazo para presentarlo | Si domicilias el pago |
|---|---|---|
| 1T (enero–marzo) | Del 1 al 20 de abril | Del 1 al 15 de abril |
| 2T (abril–junio) | Del 1 al 20 de julio | Del 1 al 15 de julio |
| 3T (julio–septiembre) | Del 1 al 20 de octubre | Del 1 al 15 de octubre |
| 4T (octubre–diciembre) | Del 1 al 30 de enero | Del 1 al 25 de enero |
Si el último día cae en inhábil (el sábado lo es), el plazo pasa al siguiente día hábil, y el de domiciliación se amplía los mismos días. Por eso en el calendario de 2026 la domiciliación del cuarto trimestre de 2025 llegó hasta el 27 de enero.
Se presenta por internet, con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS.
Lo que entra en el cálculo
Dos montones de IVA:
- IVA devengado (o repercutido). El que pones en tus facturas. Si facturas 1.000 € más un 21 %, has devengado 210 €.
- IVA deducible (o soportado). El que pagas en tus gastos de la actividad, siempre que tengas factura a tu nombre.
En España el tipo general es el 21 %. También hay un 10 % y un 4 % para ciertos bienes y servicios. El formulario tiene un hueco para cada uno.
Las casillas que más vas a usar
El 303 tiene muchas casillas, pero un autónomo o una sociedad pequeña suelen tocar pocas:
| Casillas | Qué va |
|---|---|
| 01, 02 y 03 | Base, tipo y cuota del IVA devengado al 4 % |
| 04, 05 y 06 | Lo mismo al 10 % |
| 07, 08 y 09 | Lo mismo al 21 % |
| 28 a 39 | Bases y cuotas del IVA deducible, separando gastos corrientes y bienes de inversión |
| 46 | Resultado del régimen general: lo devengado menos lo deducible |
| 69 | Resultado tras los ajustes y las cuotas a compensar de trimestres anteriores |
| 71 | Resultado de la liquidación (69 − 70 + 109) |
| 72 | Si el resultado es negativo, el importe que dejas para compensar después |
Si en el trimestre no has devengado ni soportado nada, marcas la casilla «sin actividad».
Paso a paso
- Reúne las facturas del trimestre. Las que has emitido y las que has recibido, con su base, su tipo y su cuota.
- Suma el IVA de tus facturas por tipo. Una línea por cada tipo (21, 10, 4 %).
- Suma el IVA de tus gastos que puedas deducir. Solo de gastos de la actividad y con factura. Un ticket normal no basta: la factura simplificada solo te deja deducir el IVA si lleva tu NIF, tu domicilio y la cuota separada. Pídeselo al comercio.
- Resta. Lo devengado menos lo deducible.
- Entra en la Sede de la AEAT, abre el formulario del 303 del trimestre y rellénalo, o impórtalo desde un fichero si tu programa lo genera.
- Elige qué hacer con el resultado. Si sale a ingresar, pagas o domicilias. Si sale negativo, lo compensas en los siguientes trimestres. La devolución del saldo a tu favor se pide, con carácter general, en la declaración del último periodo del año.
- Guarda el justificante.
Ejemplo de un trimestre
Ejemplo con cifras inventadas, para ver el cálculo.
Laura es diseñadora autónoma. En el tercer trimestre:
- Factura 9.000 € de base al 21 %. IVA devengado: 1.890 € (casillas 07, 08 y 09).
- Tiene gastos con factura: 2.000 € de base al 21 % (420 € de IVA) y 300 € de base al 10 % (30 € de IVA). IVA deducible: 450 €.
Resultado: 1.890 − 450 = 1.440 € a ingresar, antes del 20 de octubre. Si quiere domiciliarlo, lo presenta antes del 15.
Si en vez de eso sus gastos hubieran tenido 2.100 € de IVA, el resultado sería −210 €. No se lo devuelven en octubre: lo compensa en el trimestre siguiente.
Errores que vemos a menudo
- Deducir el IVA de un ticket sin tu NIF. No vale; pide factura.
- Deducir el IVA de algo personal. Si no es de la actividad, no se deduce. Con un coche de turismo que también usas en lo personal, la Ley del IVA presume que lo usas para el negocio en un 50 %.
- Olvidar una factura emitida. Si es del trimestre, su IVA va en ese 303, aunque todavía no la hayas cobrado. La excepción es el régimen especial del criterio de caja, que tiene sus propias reglas.
- No presentarlo porque «no hay nada». Si no hubo actividad, se presenta igualmente marcando «sin actividad».
- Equivocarse y no corregir. Si te das cuenta tarde, se presenta una autoliquidación rectificativa del mismo periodo.
Cómo lo hace Factuly
Factuly calcula tu 303 a partir de las facturas que emites y los gastos que apuntas o escaneas. Te enseña las casillas una a una y, cuando llega el plazo, te guía en la Sede: descargas el fichero oficial, entras con Cl@ve, eliges cómo pagas y guardas el justificante. Diez días antes de cada plazo te avisa.
Factuly no presenta nada en tu nombre: el envío lo firmas tú en la Sede o lo hace tu gestoría. Para ver cómo funciona, mira Impuestos y plan trimestral. Y si tus gastos son un caos de tickets, Gastos y escaneo de tickets te ahorra la parte de copiar.
Para saber qué gastos te dejan deducir el IVA y el IRPF, tienes la guía de gastos deducibles de un autónomo.
