«¿Me hago una SL?» es de las preguntas que más se hace un autónomo cuando empieza a ir bien. No hay una cifra mágica a partir de la cual la sociedad gane siempre. Depende de cuánto ganas, de cuánto de ese dinero necesitas para vivir y de cuánto riesgo asumes.
Lo que sí se puede hacer es comparar las dos cosas punto por punto. Aquí van las cuatro diferencias que importan: responsabilidad, impuestos, cotización y papeleo.
Responsabilidad: con qué respondes
Como autónomo, tú y tu negocio sois lo mismo. El Código Civil lo dice en una línea: el deudor responde de sus obligaciones con todos sus bienes, presentes y futuros. Si el negocio debe dinero, responde también tu patrimonio personal.
En una sociedad limitada, los socios no responden personalmente de las deudas de la sociedad. Lo que arriesgas es lo que has aportado.
El capital mínimo de una SL es hoy de 1 euro. Pero mientras no llegue a 3.000 euros hay dos reglas: la sociedad tiene que destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta llegar a esa cifra, y si se liquida sin poder pagar sus deudas, los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 euros y el capital que pusieron.
Impuestos: IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades
El autónomo tributa por el IRPF. Su escala es progresiva: cada tramo de base paga un tipo, y los tramos altos pagan más. La escala tiene una parte estatal y otra autonómica, que cada comunidad fija. Esta es la estatal:
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
A eso se suma la escala de tu comunidad autónoma.
La sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades sobre su beneficio, a un tipo que no depende de cuánto gane, salvo en los tramos para empresas pequeñas. Para los periodos que empiezan en 2026:
| Tipo de sociedad | Tipo en 2026 |
|---|---|
| General | 25 % |
| Cifra de negocios del año anterior inferior a 1 millón | 19 % los primeros 50.000 € de base; 21 % el resto |
| Empresas de reducida dimensión (el resto que cumplen el artículo 101 de la ley) | 23 % |
| De nueva creación, el primer año con beneficio y el siguiente | 15 % |
Estos tipos bajan un poco más en 2027: 17 % y 20 % para las sociedades que facturan menos de un millón, y 22 % para las de reducida dimensión. No se aplican a las sociedades patrimoniales.
La parte que se olvida
El beneficio que se queda en la sociedad es de la sociedad, no tuyo. Para usarlo en tu vida tienes que sacarlo, y eso vuelve a tributar en tu IRPF:
- Si te pagas como administrador, es rendimiento del trabajo.
- Si repartes dividendos, tributan también en tu IRPF.
Por eso la comparación justa no es «19 % contra mi tipo de IRPF», sino cuánto pagas en total por el dinero que de verdad necesitas sacar.
Ejemplo
Ejemplo con cifras inventadas y simplificado, solo para ver el orden de magnitud.
Una sociedad pequeña, con menos de un millón de cifra de negocios el año anterior, tiene en 2026 una base imponible de 60.000 €:
- 50.000 € al 19 % = 9.500 €
- 10.000 € al 21 % = 2.100 €
- Impuesto sobre Sociedades: 11.600 €
Pero esos 48.400 € que quedan están dentro de la sociedad. Lo que te pagues de ahí pasará por tu IRPF.
Como autónoma, si su base liquidable general fuera de 60.000 €, solo la escala estatal le daría 8.950,75 € de cuota antes de restar el mínimo personal y familiar. A eso hay que sumar la escala de su comunidad. Ojo: el beneficio del negocio no es igual a la base liquidable, porque antes se restan la cuota de autónomos, otros gastos y reducciones.
No se pueden comparar las dos cifras sin más. Sirven para ver que, si dejas buena parte del beneficio dentro de la empresa, la sociedad empieza a tener sentido.
Cotización a la Seguridad Social
El autónomo cotiza en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Desde 2023 la cuota depende de los rendimientos netos que prevés tener, y después se regulariza con los reales.
En una sociedad, quien la administra y tiene su control efectivo también cotiza en el RETA. La Ley General de la Seguridad Social presume ese control, entre otros casos:
- si tienes al menos la mitad del capital;
- si tienes al menos un tercio;
- si tienes al menos un cuarto y funciones de dirección y gerencia;
- si al menos la mitad del capital está repartida entre socios con los que convives y que son tu cónyuge o familiares hasta el segundo grado.
Es decir: montar una SL no suele quitarte la cuota de autónomos si eres tú quien la dirige.
Papeleo
| Autónomo | Sociedad limitada | |
|---|---|---|
| Alta | Alta en el censo de Hacienda y en el RETA | Escritura pública e inscripción en el Registro Mercantil |
| IVA | Modelo 303 | Modelo 303 |
| Impuesto sobre la renta o sobre el beneficio | Modelo 130 cada trimestre (si no estás exento) y la renta | Modelo 202 en abril, octubre y diciembre, y modelo 200 en julio |
| Contabilidad | Libros registro; contabilidad según el Código de Comercio si eres empresario mercantil en estimación directa normal | Contabilidad completa |
| Cuentas | No | Formularlas en los tres meses siguientes al cierre y depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a su aprobación |
Los pagos fraccionados del 202 se hacen en los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre. El 200 se presenta en los 25 días naturales siguientes a los seis meses desde el cierre del ejercicio; si el ejercicio coincide con el año natural, en julio.
Cuándo suele merecer la pena mirarlo
No es una regla, pero estas situaciones suelen hacer que la pregunta tenga sentido:
- Ganas bastante más de lo que necesitas para vivir y puedes dejar beneficio en la empresa.
- Tu actividad tiene riesgo y no quieres jugarte tu patrimonio personal.
- Vas a montar el negocio con otras personas.
- Tus clientes o proveedores prefieren trabajar con una sociedad.
Y estas otras suelen jugar en contra: necesitas casi todo lo que ganas cada mes, facturas poco, o no quieres llevar contabilidad completa ni presentar cuentas.
Antes de decidir, haz los números con tu gestoría con tus cifras reales.
Cómo lo hace Factuly
Factuly sirve para las dos cosas. Al empezar eliges si facturas como autónomo o como sociedad, y lo puedes cambiar después en tus datos fiscales.
- Como autónomo, tus facturas llevan retención cuando toca, y Factuly calcula el 303 y el 130 de cada trimestre, y el 111 si retienes a otros.
- Como sociedad, tus facturas van sin retención y Factuly calcula el 303, los pagos a cuenta del 202 y el 200 al cerrar el año.
En los dos casos te dice cada día cuánto es tuyo y cuánto apartar. Lo tienes en Factuly para empresas y en Impuestos y plan trimestral.
