El modelo 130 es un adelanto de tu renta. Cada trimestre pagas a Hacienda el 20 % de lo que llevas ganado en el año, y en la declaración de la renta se resta lo que ya adelantaste. Así no te encuentras toda la factura de golpe en junio.
Es solo para autónomos. Las sociedades adelantan su impuesto con otro modelo, el 202.
Quién lo presenta
Las personas físicas con una actividad económica en estimación directa, normal o simplificada. Si tributas por módulos (estimación objetiva), tu modelo es el 131.
Quién no tiene que presentarlo
Si eres profesional y el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad tuvo retención, no estás obligado a presentar el 130. Es el caso típico de quien factura casi todo a empresas que le retienen el 15 % o el 7 %.
Si empiezas la actividad este año, el 70 % se mira sobre los ingresos del propio trimestre.
Si vendes sobre todo a particulares, que no retienen, o si eres empresario (comercio, hostelería, una tienda online), lo normal es que tengas que presentarlo: esta exención es para actividades profesionales y, con sus propias reglas, para algunas agrícolas, ganaderas y forestales.
Plazos
| Trimestre | Plazo | Si domicilias el pago |
|---|---|---|
| 1T | Del 1 al 20 de abril | Del 1 al 15 de abril |
| 2T | Del 1 al 20 de julio | Del 1 al 15 de julio |
| 3T | Del 1 al 20 de octubre | Del 1 al 15 de octubre |
| 4T | Del 1 al 30 de enero | Del 1 al 25 de enero |
Son los mismos plazos que el 303 del IVA, así que lo normal es presentar los dos juntos. Se presenta por internet con certificado electrónico o Cl@ve PIN.
Cómo se calcula
La clave del 130 es que todo es acumulado: cada trimestre cuentas desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre, y restas lo que ya pagaste en los anteriores.
Las casillas de la sección de actividades en estimación directa (la mayoría de autónomos):
| Casilla | Qué es |
|---|---|
| 01 | Ingresos del año hasta el final del trimestre |
| 02 | Gastos deducibles del mismo periodo, incluidas amortizaciones (y, en la simplificada, los gastos de difícil justificación) |
| 03 | Rendimiento neto: 01 − 02 |
| 04 | El 20 % de la casilla 03, si es positiva. Si es negativa, cero |
| 05 | Lo que pagaste en los 130 anteriores del mismo año |
| 06 | Las retenciones que te hicieron en el año hasta el final del trimestre |
| 07 | Resultado: 04 − 05 − 06 |
En Ceuta y Melilla el porcentaje es el 8 %. Para el tercer y el cuarto trimestre de 2026 también se aplica el 8 % en la isla de La Palma (Real Decreto-ley 23/2026).
La rebaja para rendimientos bajos
Si tu rendimiento neto de la actividad del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar una cantidad fija cada trimestre (casilla 13):
| Rendimiento neto del año anterior | Rebaja por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
Si el año anterior no tuviste actividad, se toma como rendimiento cero, así que el primer año te corresponde la rebaja de 100 €.
Si sale negativo
Si un trimestre te sale negativo, ese trimestre no pagas y Hacienda no te devuelve nada. Pero ese negativo lo puedes restar en los trimestres siguientes del mismo año.
Ejemplo de dos trimestres
Ejemplo con cifras inventadas. Suponemos que el año anterior su rendimiento neto pasó de 12.000 €, así que no tiene rebaja.
Marta es fisioterapeuta y trabaja con pacientes particulares, que no le retienen nada.
Primer trimestre
- Ingresos de enero a marzo: 12.000 € (casilla 01).
- Gastos: 3.000 € (casilla 02).
- Rendimiento: 9.000 € (casilla 03). El 20 %: 1.800 € (casilla 04).
- Sin pagos anteriores ni retenciones. Paga 1.800 € antes del 20 de abril.
Segundo trimestre
- Ingresos de enero a junio: 25.000 €.
- Gastos de enero a junio: 6.500 €.
- Rendimiento acumulado: 18.500 €. El 20 %: 3.700 €.
- Menos lo pagado en el primer trimestre: 1.800 € (casilla 05).
- Paga 1.900 € antes del 20 de julio.
Fíjate en que el segundo pago no es el 20 % de lo ganado entre abril y junio por separado. Como todo es acumulado, si un trimestre va peor, el siguiente lo compensa solo.
Lo que el 130 no es
- No es el impuesto final. Tu IRPF real se calcula en la renta, con todos tus ingresos, tu situación personal y tus deducciones. Ahí se resta lo que adelantaste con el 130.
- No sustituye a apartar dinero. El 20 % es un adelanto, pero según tus ingresos la renta puede salir a pagar. Conviene guardar algo más que lo que pagas cada trimestre.
Errores frecuentes
- Poner los ingresos solo del trimestre en lugar de los acumulados del año.
- Olvidar restar los pagos de los trimestres anteriores (casilla 05).
- Olvidar las retenciones que sí te hicieron algunos clientes (casilla 06).
- Pensar que estás exento sin haber hecho la cuenta del 70 %.
Cómo lo hace Factuly
Si eres autónomo, Factuly calcula tu 130 cada trimestre con las facturas que emites, los gastos que apuntas y las retenciones que llevan tus facturas. Va acumulando desde el 1 de enero y resta los pagos anteriores, como pide el modelo. Cuando llega el plazo te guía hasta la Sede de la AEAT, donde tú lo firmas, y te avisa diez días antes.
Además te dice cada día cuánto apartar para el IRPF y el IVA del trimestre. Lo tienes en Impuestos y plan trimestral. Y si estás pensando en pasarte a sociedad, lee Autónomo o sociedad limitada: qué te conviene.
